某小規模納稅人是模纳工業企業 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享 ！3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分下同) ，小规享2月份銷售收入為2萬元，模纳如何申報增值稅?税人
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税應稅所得率為10% ，做账分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅